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七月起打击跨境逃税新规 非居民金融账户将受调查
发布时间:2017-06-10 09:51:36      作者:admin

  □ 本报记者 蔡岩红

  从2017年7月1日起,我国境内金融机构将对放款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债务权益以及具有现金价值的平安合同或年金合同展开失职调查。这些账户不论金额大小,都应经过失职调查识别账户持有人能否为非居民。这是国度税务总局、财政部与中国群众银行、银监会、证监会和保监会近日公布的《非居民金融账户涉税音讯失职调查管理方法》中清楚规则的形式。

  据国度税务总局引见,受二十国团体(G20)托付,经济协作与开展组织于2014年7月公布金融账户涉税音讯自动交流规范(以下简称“规范”),为各国增强国际税收协作、打击跨境规避税提供了强有力的音讯工具。依据“规范”展开金融账户涉税音讯自动交流最终为各国(地域)停止跨境税源监管提供音讯支持。

  据了解,《管理方法》对社会群众影响较小,主要对在金融机构开立新账户的局部团体和机构有肯定影响。从2017年7月1日起,团体和113520060jantibacterialuachuang机构在金融机构新开立账户,包括在商业银行开立放款账户、在平安公司购置商业平安,需依照金融机113520060jantibacterialuachuang构央求在开户央求书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。关于2017年7月1日之前曾经开立的账户,金融机构依据留存资料确认账户持有人的税收居民身份,极少数不能确认的需求团体和机构协作提供资料。

  《管理方法》主要对在中国境内开立账户的非居民或许有非居民掌握人的消沉非金融机构影响较大。这里所称非居民,是指中国税收居民以外的团体和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或许在所在地政府认可和监管的证券市场上市买卖的公司及其关联机构。消沉非金融机构是指,假设一家非金融机构取得的大局部支出是股息、利息、租金、特许权运用费等消沉运营活动支出,则该机构属于消沉非金融机构,例如树立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。由于消沉非金融机构冗杂被当作跨境规避税的工具,金融机构需求识别出这些机构及其面前的实践掌握人。假设消沉非金融机构的掌握人是非居民,金融机构则需求搜集并报送掌握人相关音讯。

  依据规则,账户持有人为中国税收居民团体的,金融机构不会搜集和报送相关账户音讯,也不会交流给其他国度(地域)。账户持有人同时形成中国税收居民和其他国度(地域)税收居民的,其中国境内的账户音讯将会交流给相应税收居民国(地域)的税务当局,其境外的账户音讯交流给国度税务总局。

  《管理方法》清楚,金融机构应对客户音讯严厉失密,因此金融机构搜集和报送非居民账户音讯,不会形成客户音讯激进。此外,金融账户涉税音讯自动交流是各国(地域)之间增强跨境税源管理的一种手腕,不会增加征税人本应实行的征税权益。  

      

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